¿Qué es la Facturación Electrónica?


 Factura Electrónica


Es el comprobante de pago, que equivale a la factura física con la diferencia de que se genera a través del Sistema de Emisión Electrónica (SEE) en SUNAT Operaciones en Línea – SOL, para ello debe contar con código de usuario y clave de acceso, conocida como CLAVE SOL.
Características de la factura electrónica :

Para emitir factura electrónica, no hay desembolso de dinero, ya que es de forma gratuita.
Es electrónico y tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante de pago FACTURA; es decir, sirve para sustentar costos o gastos, así como para utilizar el crédito fiscal.
La serie de la factura electrónica es alfanumérica y su numeración es correlativa y generada por el sistema.

Se debe emitir factura electrónica a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportación.
La factura electrónica no puede ser utilizada para sustentar el traslado de bienes.
La autenticidad de la factura electrónica es garantizada por la Administración tributaria, ya que si es emitida desde su portal, cuenta con mecanismos de seguridad.

Requisitos para ser emisor electrónico

El contribuyente que desee emitir factura electrónica desde el portal de SUNAT, deberá:

Tener la condición de domicilio fiscal habido para efectos del RUC.
No encontrarse en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de Inscripción.
Contar con Clave SOL.

¿Cómo emitir factura electrónica desde el portal de SUNAT?

Para emitir factura electrónica, el contribuyente debe ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea, rubro trámites y consultas, allí ubicar el modulo Comprobantes de Pago / Sistemas de Emisión Electrónica desde SOL y seleccionar el desplegable factura electrónica, ingresar la información requerida en los campos solicitados para generar dicho documento.
Es preciso señalar que en el portal se podrá realizar una vista previa antes de emitir una factura electrónica.

Si la transferencia es pactado por Internet, teléfono, telefax u otros medios similares, en los que el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito o de débito y/o abono en cuenta con anterioridad a la entrega del bien, la factura electrónica deberá emitirse en la fecha en que se reciba la conformidad de la operación por parte del administrador del medio de pago o se perciba el ingreso, según sea el caso.
Conservación de la factura electrónica

El almacenamiento, archivo y conservación de la factura electrónica, está a cargo de la SUNAT a través de Sistema en sustitución del emisor electrónico y del adquiriente.
¿Se puede rechazar una factura electrónica?

Sí, quien recibe la factura electrónica puede rechazarla a través del sistema hasta el noveno día hábil del mes siguiente de su emisión si quien recibe no es el adquiriente o se ha consignado una descripción que no corresponde a la operación.
Consulta factura electrónica

La Administración Tributaria, ha puesto a disposición de los contribuyentes consultas de información de la factura electrónica, para ello debe tener en cuenta lo siguiente:
-Consulta factura electrónica sin Clave SOL:

La consulta de validez de facturas electrónicas, está a disposición del público en general, a través del portal SUNAT/ Opciones sin Clave SOL, mediante el cual sólo se indicará que determinada facturas electrónicas han sido informadas a SUNAT. Para ello el sistema solicitará determinada información del comprobante de pago.
-Consulta factura electrónica con Clave SOL:

Habilitado  para los usuarios emisores o receptores que cuenten con Clave SOL a través del cual podrán consultar las facturas electrónicas o cualquier comprobante de pago.
Sistema de facturación electrónica “Facturador SUNAT”

El Facturador Sunat

Es un sistema de facturación electrónica gratuita, que se descarga desde el portal de la Administración Tributaria. Este sistema está dirigido principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan con sistemas computarizados y tienen un alto volumen de facturación.
Características del sistema de facturación electrónica “Facturador SUNAT”

El sistema de facturación convierte la información del contribuyente a formato XML de manera automática.
No se requiere conexión a internet para emitir factura electrónica, solo en el caso para el envío a la SUNAT.
Realiza las validaciones establecidas por SUNAT.
El sistema de facturación firma digitalmente la factura electrónica o cualquier otro comprobante de pago.
Genera un archivo PDF del comprobante de pago en caso requiera entregar una representación impresa.
El sistema, envía automáticamente o a indicación del usuario, el comprobante de pago a la SUNAT (temporizador).
La Administración Tributaria almacena, archiva y conserva la factura electrónica y la nota electrónica vinculada a aquella que se emita a través de este sistema.

Desde el sistema de facturación electrónica también pueden emitirse: boletas de venta, notas de crédito y de débito, los cuales se enviarán a SUNAT en forma automática o a indicación del usuario.
Requisitos para ser emisor electrónico

Para poder emitir factura electrónica u otro comprobante de pago desde el sistema de facturación electrónica desde el “Facturador SUNAT”, se debe contar con los siguientes requisitos:

El RUC no debe encontrarse en estado de baja de inscripción.
Encontrarse afecto en el RUC al impuesto a la renta de tercera categoría.
Tener la calidad de emisor electrónico.

Si usted elige ser emisor electrónico, deberá indicarlo a través de SUNAT Operaciones en Línea e indicar que desea serlo y registrar lo siguiente:

Certificado digital, el cual se utilizará para emitir la factura electrónica u otro comprobante de pago. Deberá registrarlo de acuerdo a la normatividad de otro sistema de facturación electrónica comprendido en el SEE, dicho certificado debe estar vigente para usarlo con este sistema.
Dirección de correo electrónico, el cual podrá usar para recibir en su calidad de adquirente o usuario, aquello que se le otorgue a través de ese medio y para que el adquirente o usuario le comunique el rechazo de una factura electrónica que se le otorgó. Si ya registró el correo electrónico en otro sistema de facturación electrónica comprendido en el SEE y desea usarlo, omita este registro y se dará por concluido el proceso.

Finalmente, deberá descargar e instalar la aplicación “Sistema Facturador Sunat” desde el portal, considerando las siguientes especificaciones técnicas:
-Tener instalado JDK 1.8
-Tener cargada (o crear) la variable de entorno JAVA_HOME=[Ruta al directorio de instalación del JDK]
-Incluir en el Path, la ruta al bin del JAVA_HOME, PATH=%JAVA_HOME%\bin;$PATH
-Descargar los archivos Jetty.zip y data.zip.

Luego de ello, ingresar al sistema de facturación electrónica “Facturador Sunat “y seguir las instrucciones que esta señale para convertir el archivo plano en uno con formato digital para que se proceda a la emisión respectiva de los comprobantes de pago.
 

Desde los Sistemas del Contribuyente

La factura electrónica emitida desde el sistema de facturación del contribuyente permite la sustentación del costo-gasto para efectos del Impuesto a la Renta, así como la utilización del crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas.
Características del sistema de facturación electrónica

Para emitir factura electrónica, no necesita ingresar a la web de la SUNAT.

La serie de la factura electrónica es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F.
La numeración de la factura electrónica es correlativa, comienza en uno (1) y es independiente a la numeración de la factura física.
Para emitir factura electrónica se debe contar con el número de RUC del adquiriente, con excepción de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportación.

Requisitos para ser emisor electrónico

Para que el contribuyente pueda emitir factura electrónica u otro comprobante de pago desde su sistema de facturación electrónica, deberá cumplir con los siguientes requisitos:

Tener la condición de domicilio fiscal “Habido”.
Tener el número de RUC, en estado “Activo”.
El contribuyente debe estar afecto al impuesto a la renta de tercera categoría en el RUC.
Deberá presentar una solicitud de autorización para afiliarse al sistema de facturación electrónica, esto lo hará a través de SUNAT operaciones en línea – SOL opciones con Clave SOL.
Solicitar la emisión de factura electrónica y notas de débito y crédito electrónicas.
Deberá realizar la declaración jurada a través de SUNAT operaciones en línea – SOL opciones con clave SOL.
Registrar la dirección de correo electrónico que utilizará como emisor electrónico.
Certificado digital, deberá registrarlo a través del portal de SUNAT.
Realizar satisfactoriamente el proceso de homologación.

¿Cómo emitir factura electrónica desde el sistema de facturación del contribuyente?

El contribuyente deberá seguir los siguientes pasos para emitir factura electrónica desde su sistema de facturación:

El contribuyente envía y/o entrega la factura electrónica a sus clientes en formato electrónico, el medio en que lo entregará será el que crea conveniente, y estos pueden ser: página web, correo electrónico, servicio web, entre otros.
Enviar un ejemplar a la SUNAT en la fecha consignada en la factura electrónica o en la nota electrónica vinculada a la factura electrónica. Para ello, tiene como plazo máximo de 7 días calendario contados a partir del día de emisión.
La Administración Tributaria validará la información enviada por el contribuyente y como resultado de ello le enviará una Constancia de Recepción- CDR, cuyo estado puede ser: Aceptada, aceptada con observación o rechazada.
El contribuyente debe poner a disposición de sus clientes, una consulta de factura electrónica o comprobante de pago que hubiera emitido a través de una página web, por un periodo no menor a un año.

Datos Adicionales


Si es emisor electrónico voluntario existe la posibilidad de emitir factura electrónica de manera paralela a la emisión en formato impreso por imprenta autorizada. Ésta particularidad no aplicaría si la emisión es para una misma venta, es decir, no se puede emitir dos tipos de comprobante (físico y electrónico).
Cuando el emisor electrónico obligado por la SUNAT, no pueda emitir factura electrónica o nota de crédito o débito electrónico por causas ajenas a él, podrá emitir dichos documentos en formatos impresos. Deberá enviar a la SUNAT el resumen de comprobantes impresos, que es una declaración jurada informativa por aquellos comprobantes de pagos no emitidos a través del Portal de SUNAT.
Si una factura electrónica es rechazada por SUNAT el número de dicho documento queda inutilizado y debe usarse otra numeración.
La factura electrónica rechazada NO es factura, por lo que si le entregó al cliente, debe emitir una factura electrónica nueva.
Las facturas electrónica, notas de crédito o débito rechazadas por SUNAT, deben ser anotadas en el Registro de Venta como si se tratará de un comprobante de pago anulado.
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